Tabela Regressiva do IR: como funciona e estratégias para pagar menos imposto
A tabela regressiva do Imposto de Renda em renda fixa reduz a alíquota com o tempo: de 22,5% em até 180 dias para 15% em mais de 720 dias. Aprenda a usar isso a seu favor.
Resposta curta: Na tabela regressiva, quanto mais tempo você mantém o investimento, menos IR paga. De 22,5% para resgates em até 180 dias, até 15% para mais de 720 dias. A diferença de alíquota pode representar centenas de reais em investimentos maiores.
A tabela regressiva do IR
A tabela regressiva é o sistema de tributação do Imposto de Renda aplicado a investimentos de renda fixa no Brasil. Ela funciona ao contrário do nome pode sugerir: a alíquota regride (diminui) conforme o prazo aumenta.
| Prazo de aplicação | Alíquota IR |
|---|---|
| 0 a 180 dias | 22,5% |
| 181 a 360 dias | 20,0% |
| 361 a 720 dias | 17,5% |
| Mais de 720 dias | 15,0% |
Os prazos são contados em dias corridos (calendário) a partir da data de aplicação.
Por que a tabela é regressiva?
O governo usa a tabela regressiva como incentivo para que os investidores mantenham o dinheiro aplicado por prazos mais longos. Aplicações de curto prazo (dinheiro que entra e sai rapidamente) são penalizadas com alíquota maior (22,5%). Já quem mantém o investimento por mais de 2 anos é premiado com a alíquota mínima de 15%.
Quais investimentos seguem a tabela regressiva?
Seguem a tabela regressiva:
- CDB (Certificado de Depósito Bancário)
- Tesouro Direto (Selic, IPCA+, Prefixado)
- LC (Letra de Câmbio)
- LF (Letra Financeira)
- Fundos de Renda Fixa e Multimercado (exceto fundos de ações)
- Debêntures comuns
Não seguem (isentos ou alíquotas diferentes):
- LCI, LCA, Poupança → isentos de IR
- CRI, CRA (de securitizadoras) → isentos
- Debêntures incentivadas → isentos
- Fundos de ações → alíquota fixa de 15% no resgate (sem tabela regressiva, sem come-cotas)
Impacto da tabela regressiva: exemplo numérico
Cenário: R$ 100.000 num CDB a 14,65% a.a. em diferentes prazos.
| Prazo | Rendimento bruto | IR | Rendimento líquido |
|---|---|---|---|
| 6 meses (180 dias) | R$ 7.160 | R$ 1.611 (22,5%) | R$ 5.549 |
| 12 meses (365 dias) | R$ 14.650 | R$ 2.564 (17,5%) | R$ 12.086 |
| 24 meses (730 dias) | R$ 31.340 | R$ 4.701 (15%) | R$ 26.639 |
Cálculo aproximado, sem aportes mensais.
Como calcular o IR com a tabela regressiva?
Passo a passo:
- Determine o prazo em dias corridos desde a aplicação
- Identifique a alíquota na tabela acima
- Calcule o rendimento bruto: Valor Final - Valor Investido
- Subtraia o IOF (se resgate em até 30 dias): Rendimento após IOF = Rendimento Bruto - IOF
- Aplique o IR: IR = Rendimento após IOF × Alíquota
Fórmula:
IR = (Valor Final - Valor Investido - IOF) × Alíquota
Valor Líquido = Valor Final - IOF - IR
Estratégias para minimizar o IR
1. Espere 721 dias para atingir a alíquota mínima de 15%
A maior economia acontece ao cruzar o limiar de 720 dias. Se você está próximo desse prazo, pode valer a pena aguardar mais alguns dias para pagar 15% em vez de 17,5%.
Exemplo: R$ 50.000 com rendimento bruto de R$ 20.000 no dia 719:
- IR a 17,5%: R$ 3.500
- IR a 15% (aguardar até dia 721): R$ 3.000
- Economia esperando 2 dias: R$ 500
2. Prefira LCI/LCA para prazos de 12-24 meses
Para prazos onde o IR seria 17,5%, uma LCI a 90% CDI pode superar um CDB a 110% CDI:
- CDB 110% CDI, 12 meses: líquido ≈ 109% × (1 - 17,5%) = 89,9% CDI
- LCI 90% CDI: líquido = 90% CDI (sem IR)
Neste cenário, a LCI vence!
3. Para prazos longos (>2 anos), o CDB melhora
Com alíquota de 15%, um CDB a 110% CDI tem taxa líquida de 110% × (1 - 15%) = 93,5% CDI, superando a maioria das LCIs disponíveis no mercado.
4. Evite resgatar antes de 181 dias (cortar de 22,5% para 20%)
A maior queda de alíquota (2,5 pontos percentuais) ocorre entre os dias 180 e 181. Se precisar resgatar com menos de 6 meses de aplicação, tente aguardar até o 181º dia.
Tabela regressiva vs tabela progressiva
A renda fixa usa a tabela regressiva. Já os rendimentos do trabalho (salários) usam a tabela progressiva — onde alíquotas maiores incidem sobre faixas maiores de rendimento.
Não confunda os dois sistemas! O rendimento de um CDB não entra na tabela progressiva de IR (é tributado exclusivamente na fonte pela tabela regressiva).
Come-cotas vs tabela regressiva nos fundos
Fundos de renda fixa têm uma distorção interessante: o come-cotas semestral sempre usa a menor alíquota da tabela para o tipo de fundo (15% para fundos de longo prazo). No resgate final, o cálculo é ajustado conforme o prazo real de aplicação, com o come-cotas já pago sendo compensado.
Fontes
- Lei 11.033/2004 — Institui a tabela regressiva de IR em renda fixa
- Instrução Normativa RFB 1.585/2015
- Receita Federal — Perguntas e Respostas sobre tributação de aplicações financeiras
Última atualização: maio de 2026.